Die Budgetprognose ist für die Planung sehr wichtig. In den meisten Fällen werden Budgets für kommende Zeiträume erstellt, die sich über Wochen, Monate, Jahre oder Jahrzehnte erstrecken können. Die Budgetprognose ist von grundlegender Bedeutung für die Festlegung künftiger Ziele. Daher zwingt das Budget ein Unternehmen dazu, sich höhere Ziele zu setzen, um die vorher festgelegten Ziele zu erreichen.
Viele Unternehmen scheinen sich jedoch Ziele zu setzen, ohne sowohl die internen als auch die externen Umweltfaktoren zu bewerten. Eine pragmatische Budgetprognose sollte interne und externe Faktoren berücksichtigen, um das Budget realistischer zu gestalten.
Die meisten Unternehmen sind angehalten, umfassende Budgetprognoseprogramme zu erstellen. Dadurch wird sichergestellt, dass jeder Aspekt, der sich auf das tatsächliche Budget auswirkt, angemessen in das prognostizierte Budget einbezogen wird.
Obwohl traditionelle Budgets Produktpreise und Kosten als die wichtigsten Determinanten für die in den Budgets dargestellten Abweichungen betrachteten, erkennen Wirtschaftsanalytiker und Buchhalter an, dass technologische Veränderungen, insbesondere bei Unternehmen, die auf Technologie angewiesen sind, die geplanten Budgets beeinflussen.
In den letzten Jahrzehnten hat sich gezeigt, dass nur drei Methoden der Haushaltsvorausschätzung praktischer sind. Zu den bei der Haushaltsvorausschätzung verwendeten Techniken gehören die folgenden.
Inkrementelle Budgetierung
Die inkrementelle Budgetierung ist ein typisches Verfahren, das von mehreren Organisationen angewandt wird. Der Grund dafür ist, dass sie den tatsächlichen Stand des Budgets wiedergibt. Bei dieser Methode wird davon ausgegangen, dass das Management den Budgetierungsprozess beeinflusst. In vielen Fällen würde das Management die Budgets immer erhöhen oder senken.
Zu den Faktoren, die sich bei dieser Technik auf die Budgetierung auswirken, gehören die Inflationsrate, der Anstieg der Mitarbeitergehälter und die erwartete Wachstumsrate eines Unternehmens. Auf der Grundlage vergangener und aktueller Daten kann man leicht die künftige Inflationsrate und die Wachstumsrate des Unternehmens berechnen. Allerdings neigt diese Technik dazu, die Kosten bei der Vorbereitung zu unterschätzen.
Null-Basis-Budgetierung
Bei einer Budgetierung auf Nullbasis wird davon ausgegangen, dass für alle Kosten eine Basislinie festgelegt werden kann. Von dieser ausgehend werden Anpassungen entsprechend den Annahmen des Managers vorgenommen. Solche Annahmen werden durch kritische Analyse getroffen. Das Management prüft die notwendigen Kosten und nimmt anschließend Anpassungen vor. Dieser Ansatz ist zwar effektiver, erfordert jedoch einen erheblichen Zeitaufwand bei der Erstellung.
Flexibles Budgetieren
Da sie viele Faktoren abdeckt, die sich auf das tatsächliche Budget auswirken können, wird diese Technik in vielen Unternehmen angewandt. Die Methode der flexiblen Budgetierung wird auf ähnliche Weise wie die inkrementelle Budgetierung durchgeführt. Allerdings wird die flexible Budgetierung auf der Grundlage eines fallweisen Ansatzes erstellt. Von den oben genannten Methoden ist die flexible Budgetierung genauer, da sie detaillierter ist.
Der Budgetierungsprozess ist sehr reizvoll, da das Management drei Szenarien gleichzeitig vorlegen kann. Diese können drei Aussichten beinhalten, nämlich positive, neutrale und negative. Im Gegensatz dazu scheint der flexible Budgetierungsprozess mehrere Budgetierungsaspekte abzudecken. Aus diesem Grund erfordert es viel Zeit für die Ausarbeitung.
Bester Ansatz für Budgetprognosen für Compnet Corporation
Compnet Corporation beschäftigt sich mit der Gestaltung verschiedener Websites sowie mit dem Hosting von Websites für verschiedene Organisationen. Compnet hat sich zum Ziel gesetzt, die besten Websites auf dem Markt zu entwerfen, die vor allem eine ansprechende Botschaft an die Kunden senden sollen. Außerdem will das Unternehmen für seine Produkte werben, um seinen Umsatz zu steigern.
Aus diesem Grund würde die Compnet Corporation es vorziehen, einen energischen und umfassenden Budgetierungsprozess zu wählen. Ein solches Budget würde einen voraussichtlichen Plan liefern, der wahrscheinlich geringfügige Abweichungen gegenüber dem tatsächlichen Budget zum Jahresende aufweisen würde. In dieser Hinsicht wäre eine flexible Budgetierung angemessen und geeignet, da sie dem Unternehmen mehrere Perspektiven bietet, darunter negative, positive und neutrale Perspektiven.
Break-Even-Point-Analyse für Prime Component
Gewinn = (Umsatz – variable Kosten) – Fixkosten
Umsatz = Variable Kosten + Fixkosten + Gewinn
Um den Break-even-Punkt zu erreichen, müssen die Gewinne gleich Null sein. Um den Break-even-Punkt zu erreichen, muss man also die Formel ändern.
Umsatz = Variable Kosten + Fixkosten
Fixe Kosten
Kosten für das Managementteam = $5.000.000
Zinsaufwand = 3.000.000
Amortisationskosten = $200.000.000/10 Jahre = $20.000.000
Gesamte Fixkosten pro Jahr = 28.000.000 $
Variable Kosten pro Einheit
Direktes Material = $ 6,00
Direkte Arbeit = 2,50
Marketing und Vertrieb = 0,50 $
Variable Gesamtkosten pro Einheit = $9,00
Verkaufspreis pro Einheit = $35,00
Volumen in Einheiten für den Break-even-Punkt
$35,00Q = $9,00Q + $28.000.000
Q = 1076924
Prime Component muss 1076924 Einheiten und mehr produzieren, um Verluste zu vermeiden.
Bericht über die Abweichung vom Verkaufsbudget
Die prognostizierten Umsätze sind geringer als die tatsächlichen Umsätze. Die Ergebnisse zeigen einen Rückgang von 8,71 % gegenüber den prognostizierten Umsätzen.
Haushaltsbericht für das verarbeitende Gewerbe
Umsatz- und Gewinnprognosen
Das prognostizierte Budget weist einen Nettogewinn von 11.000.000 $ am Ende des Jahres aus, was attraktiver ist. Die Compnet Corporation sollte ihre Aktivitäten innerhalb der Grenzen des geplanten Budgets durchführen.