Avon China’s Fraud and Its Effects on US Avon Inc. Forschungspapier

Words: 940
Topic: Recht

Der Fall Vereinigte Staaten gegen Avon Inc. zeigt einige Faktoren auf, die sich auf die Betrugsbekämpfungssysteme in den Vereinigten Staaten auswirken. In diesem Fall ging es um betrügerische Aktivitäten, die in einer ausländischen Tochtergesellschaft des US-Unternehmens stattfanden. Nachdem sie intern aufgedeckt worden waren, versäumten es die Geschäftsleitung und die Anwälte, das Problem anzugehen und zu verhindern, dass es sich wiederholte. Es bedurfte externer Ermittlungsbehörden, des Federal Bureau of Investigation, um die Angelegenheit zu beenden. Das beschuldigte Unternehmen bekannte sich schließlich des Betrugs und der Verschwörung zum Verstoß gegen die Bücher schuldig. Das angeklagte Unternehmen wurde mit 135.013.013 US-Dollar an Strafen, Rückerstattungen und Vorfälligkeitszinsen belastet (The United States vs. Avon Products, Inc., 2014). In dieser Fallanalyse werden mehrere Möglichkeiten erörtert, wie solche Betrügereien verhindert werden können, bei denen Unternehmen die Bücher fälschen, um illegale Zahlungen für den Erhalt einer Vorzugsbehandlung zu verschleiern.

Analyse

Der Avon-Betrug wurde aufgedeckt, als die Behörden die Geschäftsbücher des Unternehmens prüften. Eine Überprüfung der Buchhaltungsunterlagen mehrerer Jahre brachte die Unregelmäßigkeiten bei den Zahlungen ans Licht. Obwohl Avon China den Betrug durchführte, war Avon Inc. davon betroffen, da es die Muttergesellschaft war und alle Bücher konsolidiert wurden. Avon Inc. haftete für die Straftat, weil es keine ausreichenden internen Kontrollen für die Aufzeichnung von Transaktionen, die Aufrechterhaltung der Rechenschaftspflicht für Vermögenswerte, die Regelung des Zugangs zu Vermögenswerten und die Sicherstellung, dass die Aufzeichnungen für Vermögenswerte mit den verfügbaren Vermögenswerten übereinstimmen, gab. Ohne externe Prüfer wäre die Aufdeckung der Straftat unmöglich gewesen. Die internen Prüfer von Avon verfügten über unzureichende zeitliche, finanzielle und personelle Ressourcen, um eine gründliche Prüfung der Bücher von Avon China vorzunehmen.

Die Konzentration auf die Aufdeckung von Verstößen gegen den Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) führte zur Aufdeckung des Betrugs. Eine Überprüfung der Umstände, die zu dem Betrug geführt haben, führte zur Aufdeckung damit verbundener Straftaten, wie z. B. das Versäumnis von AVON, die notwendigen Schritte zu unternehmen, um Korruptionsprobleme in Avon China anzugehen, nachdem seine Führungskräfte und Anwälte von der illegalen Bereitstellung von Bargeld, Mahlzeiten, Geschenken, Reisen und Unterhaltungsangeboten für Regierungsbeamte erfahren hatten.

Es ist illegal, wenn Unternehmen Bücher fälschen und unzulässige Zahlungen verbergen. Das Gesetz ahndet dies mit Strafen und manchmal auch mit Haftstrafen. Ziel des Gesetzes ist es, die Ordnung im Unternehmensumfeld zu gewährleisten. Ordnung entsteht durch eine faire Verteilung von Chancen. Bestechung und andere Formen der Unterbietung im Geschäftsleben führen zu unlauteren Vorteilen, und wenn sie geduldet werden, machen sie einen bestimmten Markt für neue Investoren weniger attraktiv. Sie führen auch dazu, dass Unternehmen für ihre Waren und Dienstleistungen mehr als den fairen Marktpreis verlangen (Office of Public Affairs, 2014).

Die beste Strategie zur Verhinderung solcher Straftaten sind proaktive Ermittlungen. Die Behörden können allen Hinweisen auf Unternehmen nachgehen, die gegen das Gesetz zu verstoßen scheinen, und dann andere Firmen prüfen, die wahrscheinlich dieselben Schlupflöcher nutzen. Im Fall von Avon können sie zum Beispiel auch andere Unternehmen mit Tochtergesellschaften im Ausland überprüfen, die wahrscheinlich Geschenke und andere nicht geschäftliche Zahlungen als Gegenleistung für eine günstige Behandlung durch die Behörden auf dem Markt anbieten.

In den Unternehmen ist eine zentrale Einheit oder Stelle erforderlich, die sich mit der Aufdeckung von Betrug befasst. Derzeit arbeiten in vielen Unternehmen verschiedene Abteilungen auf unterschiedliche Weise an der Verhinderung kriminellen Verhaltens. Unternehmen sollten die Verwaltung von Betrugsbekämpfungsmaßnahmen an die Geschäftsbereichsleitung delegieren und ihre Bemühungen dann auf der Führungsebene koordinieren. Dies wird dazu beitragen, angemessene Richtlinien zu erstellen und diese im gesamten Unternehmen durchzusetzen (Bishop, 2004).

Eine weitere Strategie besteht darin, das Risiko der Unerfahrenheit und der menschlichen Voreingenommenheit bei der Bekämpfung von Betrugsrisiken zu verringern oder zu beseitigen. Die Tatsache, dass der Betrug bei Avon China weiterging, ohne dass Avon Inc. eingriff, zeigt, dass das Fehlen eines direkten Kontakts mit den Betrugsaktivitäten die Präventionsbemühungen behindern kann. Es ist unwahrscheinlich, dass die leitenden Angestellten eines Unternehmens das Risiko, Bücher zu frisieren, wahrheitsgetreu erfassen, wenn das Risikoereignis ihr Handeln betrifft (Bishop, 2004). Daher sollte der Ansatz mit der Entwicklung einer angemessenen Risikobewertung beginnen, die keine Schlupflöcher für Verzerrungen aufweist. Hierfür können unabhängige externe Gutachter herangezogen werden. Jede festgestellte Lücke sollte dann untersucht und geschlossen werden, noch bevor ein bestimmter Betrug aufgedeckt wird. Außerdem sollten die ermittelten Lücken regelmäßig überprüft werden, um alternative Methoden aufzudecken, die Betrüger innerhalb eines Unternehmens nutzen könnten, um das System zu betrügen. Am wichtigsten ist, dass die Absprachen mit den leitenden Angestellten und den Rechnungsprüfungsabteilungen regelmäßig untersucht werden müssen.

Schlussfolgerung

Avon Inc. zahlte am Ende die tatsächlichen Kosten für den begangenen Betrug in Höhe von 8 Millionen Dollar, die in Form von Geschenken und anderen unangemessenen Angeboten an die Regierungsbehörden gegeben wurden. Nachdem sich das Unternehmen in Bezug auf die strafrechtlichen Vorwürfe und Absichten schuldig bekannt hatte, wurde es mit einer Strafzahlung in Höhe von 135.013.013 $ konfrontiert. Neben der Schädigung des Rufs und anderen unbemerkten geschäftlichen Verlusten kommt das Unternehmen teuer zu stehen. Wäre die Unternehmensleitung mit diesem Ergebnis konfrontiert worden, als sie zum ersten Mal von der Straftat erfuhr, hätte sie Maßnahmen ergriffen, um die hohen Kosten für die Einhaltung der Vorschriften zu vermeiden. Der Fall zeigt, wie eine proaktive Betrugspräventionsstrategie aussehen kann, um die Einhaltung der Gesetze zu verbessern. Ein Haupthindernis für die Betrugsprävention ist derzeit der Mangel an Koordination und zentraler Zuständigkeit für betrügerische Aktivitäten innerhalb von Organisationen.

Referenzen

Bishop, T. J. (2004). Vorbeugung, Abschreckung und Aufdeckung von Betrug: What works and what doesn’t. Zeitschrift für Investment Compliance, 5(2), 120 – 127.

Büro für öffentliche Angelegenheiten. (2014). Avon China bekennt sich schuldig, gegen den FCPA verstoßen zu haben, indem es Geschenke in Höhe von mehr als 8 Millionen Dollar an chinesische Beamte verheimlichte. Web.

Vereinigte Staaten gegen Avon Products, Inc., 1:14-cr-00828-GBD (2014). Web.