Fair Tax/ Nationale Umsatzsteuer
Besteuerung bedeutet im Grunde, dass von den Einkünften der Steuerzahler etwas abgezogen wird. Aus der Sicht der Steuerzahler kann eine Besteuerung jeglicher Art niemals ungerecht für sie sein. Die Steuerzahler suchen immer nach Angemessenheit und nicht nach Fairness in jedem Steuersystem. Der Vorschlag, die Einkommenssteuer durch eine nationale Verkaufssteuer zu ersetzen, mag zwar gewisse Merkmale der Angemessenheit aufweisen, kann aber für die Steuerzahler niemals gerecht sein.
Wenn 5 % Umsatzsteuer auf Einkäufe von 100 $ erhoben werden, betragen die Kosten für den Verbraucher 105 $. Der Verbraucher spürt eine steuerliche Belastung bis zu 5 % der Steuer auf Käufe. Wenn die Waren oder Dienstleistungen jedoch zu einem Preis von 105 Dollar verkauft werden, in dem eine Steuer von 5 Dollar enthalten ist, kann der Verbraucher das Gefühl haben, dass der Steuersatz nur 4,8 % des Kaufpreises von 105 Dollar beträgt. Das bedeutet, dass die Fairness oder Angemessenheit eines Steuersystems aus der Sicht der Steuerzahler von dem Gefühl abhängt, das das Steuersystem hervorruft. Ansonsten sind alle Steuersysteme aus der Sicht der Steuerzahler ungerecht. Daher kann die Ersetzung der föderalen Einkommensteuer durch die nationale Umsatzsteuer nur ein Versuch sein, das Gefühl der Steuerzahler über die Auswirkungen der Besteuerung zu ändern.
Der Vorteil der nationalen Umsatzsteuer liegt darin, dass es sich nicht um eine direkte Steuer handelt und die Steuerzahler daher nicht das Gefühl haben, dass ihr Einkommen direkt geschmälert wird. Stattdessen wird bei den Verbrauchern das Gefühl entstehen, dass sie den Kaufpreis für das Produkt oder die Dienstleistung bezahlen, die sie in Anspruch nehmen. Diese Vergünstigung kann aufgrund ihrer psychologischen Wirkung als gerecht oder angemessen bezeichnet werden, aber die tatsächliche Wirkung ist die gleiche wie eine direkte Kürzung des Einkommens der Steuerzahler.
Die Befürworter einer gerechten Steuer weisen darauf hin, dass die Preise für Konsumgüter so genannte “versteckte Steuern” enthalten. Nach geltendem Recht müssen die Unternehmen Steuern auf ihre Gewinne zahlen. Außerdem müssen die Unternehmen für jeden Arbeitnehmer Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Das Geld für die Steuern muss irgendwoher kommen, und die Befürworter der Fairen Steuer argumentieren, dass die Kosten auf den Verbraucher abgewälzt werden” (Joe Miller, 2007).
Unabhängig von den Argumenten der Befürworter einer gerechten Besteuerung wirkt sich die Steuer immer auf das Einkommen der Steuerzahler aus. Daher kann man im Rahmen des amerikanischen Steuersystems die Ersetzung der Federal Income Tax durch die National Sales Tax nicht als Einführung eines gerechten Steuersystems bezeichnen. Es besteht jedoch die Wahrscheinlichkeit, dass bei den Steuerzahlern der psychologische Effekt eintritt, dass ihr Einkommen nicht direkt gekürzt wird, und nichts weiter.
Pauschalsteuer
Eine Abgeltungssteuer bedeutet, dass auf allen Ebenen des steuerpflichtigen Einkommens ein einziger Steuersatz erhoben wird. Es gibt keine Stufen, in denen die Untersteuersätze schrittweise ansteigen. Es handelt sich um eine einfache Besteuerungsmethode, und die Befürworter der Flat Tax sind der Ansicht, dass “eine einfache Steuer die amerikanische Wirtschaft tiefgreifend beeinflussen wird: Verbesserte Anreize für Arbeit, unternehmerische Tätigkeit und Kapitalbildung werden die nationale Produktion und den Lebensstandard erheblich steigern” (Robert Earnest Hall und Alvin Rabushka, 1995).
Nach Daniel J. Mitchell (2005) “behandelt eine Flat Tax alle Steuerzahler gleich …. …. Und im Gegensatz zum derzeitigen System, das die Menschen dafür bestraft, dass sie zum Wohlstand der Nation beitragen, würde eine Pauschalsteuer die Grenzsteuersätze senken und die steuerliche Benachteiligung von Ersparnissen und Investitionen beseitigen und so eine bessere Wirtschaftsleistung in einer wettbewerbsfähigen globalen Wirtschaft gewährleisten.
Angenommen, der Pauschalsteuersatz wird auf etwa die Hälfte des derzeitigen höheren Steuersatzes festgesetzt, so wird man sehen, dass die meisten Steuerzahler von der Steuerpflicht befreit werden. Diejenigen, die Steuern zu mittleren Sätzen zahlen, werden einen höheren Satz zahlen müssen; Steuerzahler mit höheren Sätzen werden davon profitieren, indem sie einen niedrigeren Satz als bisher zahlen. Es ist aber auch eine Tatsache, dass diejenigen, die höhere Steuern zahlen, zu der Gruppe gehören, deren Einkommen in jeder Wirtschaft schwankt. Das bedeutet, dass die wirkliche Last der Steuern bei einer Pauschalbesteuerung nur von den mittleren Steuerzahlern getragen wird, die eigentlich das Rückgrat einer jeden Wirtschaft sind. Somit wirkt sich die Pauschalsteuer in gewisser Weise gegen diejenigen aus, die eigentlich für die Aufrechterhaltung der bereits erreichten wirtschaftlichen Entwicklung verantwortlich sind. Dies ist sicherlich eine große Einschränkung des Pauschalsteuersystems.
Douglas Dunn (2006) stellt fest, dass die Pauschalsteuer drei Schwachpunkte hat:
Er argumentiert weiter, dass “gestaffelte progressive Steuern aus drei Gründen gerecht sind:
Betrachtet man beide Seiten des Pauschalsteuersystems, so wird deutlich, dass Einfachheit nicht die Antwort auf Steuerreformen ist. Ein Pauschalsteuersystem wird in der amerikanischen Wirtschaft mehr Probleme schaffen als wirkliche Vorteile bringen.
Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer wird in vielen Ländern angewandt. Der modus operendi besteht darin, dass die Steuer auf mehreren Stufen in der Kette erhoben wird, die auf jeder Stufe der Kette einen Mehrwert schaffen und den Endpreis für den Verbraucher bestimmen. Die Mehrwertsteuer enthält in der Regel Bestimmungen zur Verrechnung der Vorsteuer mit der Ausgangssteuer, bevor die Nettosteuer abgeführt wird. Einer der Vorteile der Mehrwertsteuer ist, dass sie die Verzerrungen in der Steuerstruktur beseitigt, die das Land in kleine Märkte statt in große Märkte aufteilen.
Das Problem bei der Mehrwertsteuer besteht jedoch darin, dass sich der Mehrwert auf mehreren Ebenen auf den Endpreis der Produkte auswirkt und aus Sicht der Verbraucher kontraproduktiv sein kann, wenn die Behörden dies nicht wirksam kontrollieren. Eine weitere Einschränkung ist, dass die Mehrwertsteuer auf mehreren Sätzen basiert, die sich nach der Priorität der Produkte in der Wirtschaft richten, und dass eine Vielzahl von Faktoren berücksichtigt wird, bevor die Steuersätze im Rahmen der Mehrwertsteuer festgelegt werden. Dieses System mit mehreren Sätzen verzerrt die Wahlmöglichkeiten sowohl der Verbraucher als auch der Hersteller.
Gegen die Mehrwertsteuer spricht, dass es sich um eine indirekte Steuer handelt, die meist dazu dient, Steuern auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen zu ersetzen oder zu ändern. Daher kann eine solche Steuer die Einkommensteuer nicht ersetzen, und die amerikanische Wirtschaft kann die Mehrwertsteuer nicht zur Besteuerung des Einkommens ihrer Bürger einführen.
Referenzen
Joe Miller, Unspinning the Fair Tax, Fact Check.org, 2007. Web.
Robert Earnest Hall und Alvin Rabushka, The Flat Tax, Seite 83, Hoovers Press, 1995.
Daniel J. Mitchell, Ein kurzer Leitfaden zur Flat Tax, 2005. Web.
Douglas Dunn, Flat Tax Fiasco, 2006. Web.