Die Vergütung ist ein Instrument der Humanressourcen, das es Unternehmen ermöglicht, ihre Mitarbeiter zu steuern. Die Unternehmen müssen sicherstellen, dass ihre Vergütungssysteme keine Inseln sind. Daher ist es wichtig, das Vergütungssystem des Unternehmens mit der Personalstrategie in Einklang zu bringen. Dies ist wichtig, um den Erfolg des Unternehmens zu sichern. Ein Deferred Compensation Program (DCP) ist eine Vereinbarung, die es dem Staat ermöglicht, einen Teil des Einkommens des Mitarbeiters aufzuschieben (Green 86). Der Ursprung des DCP geht auf den Bedarf an einem Rentensparplan für Arbeitnehmer zurück.
Das Deferred Compensation Board (DCB) verwaltet den Plan, der nach dem Internal Revenue Code eingerichtet wurde. Die Teilnahme ist freiwillig, wobei die Arbeitgeber die Möglichkeit haben, aus verschiedenen Fondsstrategien zu wählen, die eine Neugewichtung des Portfolios ermöglichen. Die DCPs unterscheiden sich für Arbeitnehmer, die Vollzeit, halbtags oder in regelmäßigen Teilzeitbeschäftigungen wie neun oder zehn Monaten arbeiten. Es gibt Anlageoptionen, zwischen denen Arbeitgeber und Arbeitnehmer wählen können (Green 86). Die derzeitigen Anlagemöglichkeiten, die von der engen Verwaltung eines Portfolios abhängen, wie z. B. Marktindex-, Anleihe- und internationale Fonds, werden in Zukunft sicherlich zunehmen. Die Arbeitnehmer sind bestrebt, mehr zu sparen, was bedeutet, dass die DCBs weiter wachsen werden.
Heutzutage bieten die meisten Arbeitgeber keine Abfindungspläne mehr an, um Arbeitnehmer im Ruhestand zu unterstützen, und ziehen es vor, stattdessen den 401-k-Plan anzubieten. Dieser Plan überlässt den Arbeitnehmern die Verantwortung für ihre eigenen Rentenkonten. Im Rahmen des 401-k-Plans erhalten die Teilnehmer Informationen über den Plan, z. B. über Unverfallbarkeitsrechte, den Beitrag des Unternehmens oder die Beteiligungsquote [The Investment Company Institute (ICI) 1]. In den Vergütungsplänen werden Mindestbeteiligungsstandards sowie häufige Änderungen der Anlagen durch die Mitarbeiter festgelegt. Der Wert eines Mitarbeiterkontos hängt von der Höhe der Beiträge und der Performance der Anlageoptionen ab. Im Rahmen des 401-k-Plans können die Mitarbeiter ihre geplanten Investitionen diversifizieren. Die Mitarbeiter können aus einem breiten Portfolio von Anlagen wählen, das ihnen zur Verfügung steht (Meeting Your Fiduciary Responsibilities n.d.). Die Dauer der Betriebszugehörigkeit ist ein wichtiger Aspekt des 401-k-Plans, da sie die Unverfallbarkeitsrechte der Arbeitgeber definiert.
Die Unverfallbarkeitsrechte beeinflussen, wie die Arbeitnehmer den Vergütungsplan verstehen. Die Arbeitnehmer haben keinen unmittelbaren Zugriff auf die vom Arbeitgeber geleisteten Beiträge. Daher wird eine Mindestanzahl von Arbeitsjahren festgelegt, nach denen die Arbeitnehmer unverfallbare Ansprüche auf einen Teil oder die Gesamtheit ihrer Leistungen erwerben. So kann ein Plan beispielsweise eine zwei- oder dreijährige Betriebszugehörigkeit vorschreiben, bevor der Anspruch unverfallbar wird. 401-k-Pläne weisen bestimmte Investitionsmerkmale auf, wie z. B. verfügbare Darlehen, die die Wahl des Plans durch den Arbeitnehmer bestimmen. Darüber hinaus geben Beitragsgrenzen dem Arbeitgeber 100 Prozent unverfallbare Rechte. Die Unternehmen verlangen oft, dass die Arbeitnehmer mindestens 21 Jahre alt sind, bevor sie Mitglied eines bestimmten Plans werden und ihre eigenen Anteile unverfallbar machen. Außerdem sollten sie seit mehr als einem Jahr bei dem Unternehmen beschäftigt sein (Meeting Your Fiduciary Responsibilities n.d.). Obwohl ein 401-k-Plan mehrere Anlagemöglichkeiten für Beschäftigte des privaten Sektors bietet, sind diese Faktoren für ihre Teilnahme entscheidend.
Arbeitgeber stehen oft vor der Herausforderung, die lohnende Aufgabe zu übernehmen, ihren Mitarbeitern Altersvorsorgepläne anzubieten. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer profitieren von solchen Plänen (Meeting Your Fiduciary Responsibilities n.d.). Um die mit dem Plan verbundenen Vermögenswerte zu verwalten und zu managen, müssen Arbeitgeber besondere Verantwortung übernehmen. Arbeitgeber müssen die mit dem Plan verbundenen Regeln kennen, wenn sie die Verantwortung als Sponsor wahrnehmen wollen. Der Arbeitgeber muss bestimmte Verhaltensstandards einhalten, wenn er die Pläne verwalten soll. Darüber hinaus nimmt der Arbeitgeber die Position eines Treuhänders ein, der mit verschiedenen Aufgaben betraut ist (Meeting Your Fiduciary Responsibilities n.d.). So muss der Arbeitgeber beispielsweise einen Treuhänder benennen, der sicherstellt, dass alle Beiträge eingehalten werden.
In den Fällen, in denen Gehaltsabzüge für die Altersvorsorge vorgesehen sind, sind die Arbeitgeber für die rechtzeitige Einzahlung der Beiträge verantwortlich. Die Arbeitgeber übernehmen diese Verantwortung nur, wenn sie in der Lage sind, sie zu erfüllen. Diese Verantwortung fällt dem Treuhänder zu, wenn in den Vorschriften nicht festgelegt ist, wer diese Aufgabe übernehmen soll. Eine weitere Verantwortung des Arbeitgebers ist die Erwartung, dass er die Aktivitäten des Plans den zuständigen Behörden meldet. Die Altersversorgungspläne verlangen von den Arbeitgebern, die als Verwalter fungieren, dass sie sowohl den Teilnehmern als auch den Begünstigten des Plans Informationen zur Verfügung stellen. Der Arbeitgeber informiert die Teilnehmer und erstellt Jahresberichte (Meeting Your Fiduciary Responsibilities n.d.). Die Arbeitgeber informieren die Teilnehmer und die Öffentlichkeit über alle Offenlegungen, da diejenigen, die keine Berichte einreichen, mit Strafen rechnen müssen.
Auch der Arbeitnehmer hat unterschiedliche Verpflichtungen gegenüber einem Altersvorsorgeplan. Der Arbeitnehmer hat die Aufgabe, Geld in die Rentenpläne einzuzahlen, wenn die Beiträge nicht vom Gehalt abgezogen werden. Die Arbeitnehmer sind auch dafür verantwortlich, Geld von ihren Gehaltsschecks einzuzahlen, bevor sie besteuert werden (ICI 1). Es liegt in der Verantwortung der Arbeitnehmer, die Investitionen für ihren Anteil an den Beiträgen festzulegen. Die Arbeitnehmer wählen die Anlagen je nach den Angeboten der Rentenpläne aus. Sie haben die Möglichkeit, ihre Anlagen in einer bestimmten Anlagekategorie zu diversifizieren, bevor sie Entscheidungen über die verfügbaren Alternativen treffen (Meeting Your Fiduciary Responsibilities n.d.). Die Arbeitnehmer wechseln ihre Anlagen auf der Grundlage von Anlageinformationen, die sie von Dienstleistern oder ihren Arbeitgebern erhalten.
Die Arbeitnehmer sind weiterhin für die Auswahl und Überwachung der Anlagealternativen in einem Plan verantwortlich. Sie sind auch dafür verantwortlich, ein formelles Überprüfungsverfahren zu befolgen, um ihren Ersatz zu bestimmen oder die bestehenden Dienstleister zu nutzen (ICI 1). Die Mitarbeiter müssen die Richtlinien des Plans befolgen und sich vergewissern, dass sie ihre Verantwortung in Bezug auf den Plan verstehen. Eine weitere wichtige Aufgabe besteht darin, die Höhe der Gebühren auf ihre Angemessenheit hin zu überprüfen, bevor sie sich zu einem Beitrag verpflichten. Die Arbeitnehmer müssen die Gebühren und Ausgaben des Plans überwachen, wenn das Gesetz die Höhe der Gebühren nicht vorschreibt (Meeting Your Fiduciary Responsibilities n.d.). Die Überwachung ermöglicht es den Arbeitnehmern, die angebotenen Leistungen mit denjenigen zu vergleichen, die durch die geschätzte Gebühr abgedeckt werden. Da alle Leistungen mit Kosten verbunden sind, müssen die Arbeitnehmer die Leistungen angeben, an denen sie teilnehmen möchten. Schließlich müssen die Mitarbeiter die zur Verfügung gestellten Berichte lesen, um sich ein Bild von den tatsächlich erhobenen Gebühren, der Politik und den Praktiken zu machen.
Schließlich ist es wichtig, Sie als Verwalter über die traurig niedrige Teilnahmequote am 401-k-Plan zu informieren. Die meisten Mitarbeiter haben mehr als ein Jahr im Unternehmen gearbeitet, zögern aber, dem Plan beizutreten. Die Geschäftsleitung bittet Sie über den Verwalter eindringlich, sich angesichts der zahlreichen Anlagemöglichkeiten, die sich heute bieten, stärker an dem Plan zu beteiligen. Alle Beiträge der Mitarbeiter sind zu 100 % unverfallbar, und wenn die Mitarbeiter aus dem Arbeitsverhältnis ausscheiden, haben sie weiterhin Anspruch auf die aufgeschobenen Beträge. Die Anlagegewinne aus den zurückgestellten Beiträgen bedeuten, dass alle Mitarbeiter entsprechend dem Unverfallbarkeitsplan erhebliche Beiträge leisten müssen. Das Unternehmen führt den jährlichen Beitragstest durch, und dies ist die Gelegenheit für jeden Arbeitnehmer zu erfahren, welcher 401-k-Plan eine sichere und gesunde Investition ist. Fragen, die sich auf die Konten beziehen, werden in den Jahresberichten beantwortet, die jeder Mitarbeiter erhält. Das Unternehmen fordert jeden Mitarbeiter auf, seine treuhänderische Verantwortung gegenüber den 401-k-Plänen zu berücksichtigen.
Literaturverzeichnis
Grün, Scott. Sarbanes-Oxley and the Board of Directors: Techniques and Best Practices for Corporate Governance, New York, US: John Wiley & Sons, 2005. Drucken.
Erfüllung Ihrer treuhänderischen Pflichten 2015. Web.
The Investment Company Institute 2006, The Federal Thrift Savings Plan: Ein Modell für den privaten Sektor? PDF-Datei. Web.